Czym jest P&L
Czym jest raport P&L (Profit and Loss)?
Raport P&L (ang. Profit and Loss), czyli rachunek zysków i strat to zestawienie wskazujące, w jaki sposób przychody netto przekształcają się w dochód netto każdego przedsiębiorstwa.
A jeszcze bardziej wprost?
P&L pozwala w sposób transparentny i jednocześnie bardzo prosty przedstawić ile firma zarobiła (przychody) oraz jakie poniosła koszty w danym okresie. Na końcu raportu widoczny jest wynik finansowy – zysk lub strata.
Jest więc jednym z najważniejszych narzędzi, które pozwala każdej firmie zrozumieć swoją kondycję finansową.
W praktyce raport P&L jest swego rodzaju drogowskazem czy też mapą drogową jaką każdy przedsiębiorca myślący o dalszym rozwoju swojego biznesu, powinien zawsze mieć pod ręką.
Na podstawie raportu P&L, można podejmować najważniejsze decyzje biznesowe – od rozwoju nowych projektów, rezygnacji z obsługi nierentownych projektów/klientów, aż po optymalizację swoich kosztów.
Czy każda firma powinna posiadać raport P&L?
Raport P&L jest absolutnie koniecznym elementem w celu efektywnego zarządzania firmą, ponieważ pozwala dostarczać konkretne dane na temat jej kondycji finansowej. Jego głównym zadaniem jest ukazanie, czy działalność operacyjna przynosi zyski, czy straty, oraz jak poszczególne koszty wpływają na końcowy wynik firmy.
Regularne tworzenie takiego raportu pomaga:
Miesięczny monitoring i kontrola nad przychodami i kosztami umożliwia szybką reakcję na zmiany rynkowe, co pozwala na lepsze planowanie budżetu i optymalizację wydatków, a także minimalizowanie ryzyka finansowego.
Dzięki dostępowi do raportów P&L można szybko ocenić, czy generujemy wystarczające przychody, aby pokryć koszty i osiągnąć zysk. Taka możliwość pozwoli nam dostrzec moment w którym „zbaczamy” z obranego kursu i wdrożyć szybko działania korygujące.
Na podstawie danych z raportu P&L zarząd może podejmować decyzje w zakresie: inwestycji, optymalizacji kosztów, czy też rozwoju nowych linii biznesowych, co przekłada się na długoterminową stabilność i konkurencyjność firmy.
Inwestorzy najczęściej wymagają raportu P&L i na jego podstawie podejmują decyzje o swoich inwestycjach. Zyskowność i zdolność przedsiębiorstwa do zarządzania kosztami to kluczowe wskaźniki dla potencjalnych podmiotów inwestycyjnych.
Co oferujemy w ramach raportu P&L?
Co do zasady, każdy raport P&L musi zawierać 2 podstawowe elementy: przychody i koszty. Na potrzeby naszych klientów, oferujemy jednak trochę szerszy zakres obejmujący również inne elementy, które dołożyliśmy dzięki zdobytemu doświadczeniu w współpracy z naszymi klientami.
Przychody
Przychody to łączna wartość, jaką firma uzyskuje ze sprzedaży swoich usług lub produktów. Mogą one pochodzić z różnych źródeł, kanałów czy też rynków. Nasze podejście do przygotowania danych o przychodach jest skoncentrowane na indywidualnych potrzebach naszych klientów. W ramach zestawień przychodowych w standardzie oferujemy statystyki klienckie dla części przychodowej, przedstawiając takie danej jak:
- udziały procentowe klientów w całkowitych przychodach firmy
- trendy klienckie
- układ klientów wg zasady Pareto
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są wydatkami związanymi z codzienną działalnością firmy. W podstawowym układzie grupowania kosztów sprowadzamy je do:
- Kosztów wynagrodzeń pracowników,
- Kosztów związanych z obsługą klientów,
- Koszty prowadzenie biura,
- Szkolenia i Rozwój,
- Wydatki na marketing i reklamę,
- Inne (indywidualnie dopasowane do potrzeb)
Kontrola nad wysokością kosztów jest oczywiście ogromnie ważna, gdyż wpływają one bezpośrednio na wysokość zysku firmy. Sposób prezentowania przez nas tych danych w układzie tabelarycznym, pozwala szybko wyciągać właściwe wnioski.
EBITDA (Zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i umorzeniem)
EBITDA to wskaźnik, który ilustruje, jaką kwotę firma osiąga z działalności operacyjnej, zanim uwzględni się wydatki takie jak odsetki kredytowe, podatki, amortyzacje oraz umorzenie. Jest to najczęściej wykorzystywany miernik do analizy wyników operacyjnych przedsiębiorstwa, ponieważ eliminuje czynniki związane z decyzjami finansowymi oraz księgowymi.
Amortyzacja i umorzenie
Amortyzacja to proces, w ramach którego rozlicza się wartość aktywów trwałych, takich jak maszyny czy budynki, przez określony czas. Na przykład, gdy firma nabywa maszynę za 200 000 zł, nie wpisuje tej kwoty jednorazowo jako koszt, lecz rozkłada ją na kilka lat, w zależności od przewidywanego okresu użytkowania tego aktywu. Umorzenie dotyczy z kolei wartości niematerialnych, takich jak licencje czy prawa autorskie.
Zysk operacyjny (EBIT)
EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), czyli zysk operacyjny, to wartość, która pozostaje po odliczeniu kosztów operacyjnych oraz amortyzacji, przed uwzględnieniem kosztów finansowych i podatków. To istotny wskaźnik, który ukazuje, jak efektywnie funkcjonuje firma w ramach swojej podstawowej działalności.
Zysk przed opodatkowaniem
Zysk przed opodatkowaniem to kwota, która pozostaje po odliczeniu wszystkich kosztów, z wyjątkiem podatku dochodowego. To na jej podstawie naliczane są zobowiązania podatkowe, które firma musi uiścić na rzecz organów skarbowych.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy to część zysku, którą przedsiębiorstwo jest zobowiązane przekazać państwu. Wysokość tego podatku zależy od obowiązujących przepisów w danym kraju i może być obliczana na różne sposoby, w zależności od struktury przychodów i kosztów firmy.
Zysk netto
Zysk netto to końcowy rezultat finansowy, który wskazuje, ile firma zarobiła po odliczeniu wszystkich kosztów, w tym podatków. Jest to kluczowy wskaźnik, który informuje, czy przedsiębiorstwo generuje zyski, czy też notuje straty.
PL 
EN